Det er åpenbart både viktig og gøy å ha grep om bedriftens likviditet – og nyttig å vedlikeholde en kontantstrømprognose. En liten utfordring i den sammenheng er at det ikke alltid er like enkelt å ha klart for seg hva de ulike uttrykkene knyttet til likviditet betyr. Noen sentral definisjoner er derfor samlet her. Kjør kontantstrømsaldooppstillingsanalysebuffet!
Kontanter:
Kontanter er i utgangspunktet kun penger i fysisk form, men man vil oppleve at ordet brukes på samme måte som “cash” på engelsk, slik at det inkluderer penger på bank og kassekreditt. I regnskap og regnskapsrapporter vil ofte det som kalles “kontantekvivalenter” være inkludert, som f.eks. kan inkludere penger som kunder skylder bedriften. Her gjelder det å være nøye hvis man jobber praktisk med likviditet i en bedrift, slik at man for eksempel ikke tar det for gitt at penger en kunde skylder bedriften nødvendigvis vil være på konto når en utbetaling skal gjøress.
Likviditetsbeholding
Et uttrykk for penger som ofte benyttes i likviditetsprognoser. Her er det kun “cash on hand” som er inkludert, altså det som man umiddelbart kan benytte til å gjøre utbetalinger med.
Kontantstrøm:
Innbetalinger minus utbetalinger, innenfor en git tidsperiode. Altså flyten av penger inn og ut av selskapet. Når “kontanter” brukes i denne sammenheng er det ikke i sin videste definisjon, men i betydningen “cash on hand”. Man anser altså for eksempel ikke utestående fordringer som kontanter.
Pronose:
En prognose viser tall inn i fremtiden og er derfor en mer eller mindre solid gjetning på hva som kommer til å skje. Man snakker også ofte om en prognose som en “modell”, spesielt hvis prognosen inneholder en del forskjellige faktorer og forutsetninger som brukes i beregningene.
Saldo:
Hvor mye penger bedriften har på konto på et gitt tidspunkt, egentlig formelt sett kredit minus debet. Saldoen er det disponible beløpet i øyeblikket. Når vi snakker om bedrifters likviditet er det vanlig å summere det som er tilgjengelig på alle bedriftens bankkontoer. Merk: I bedriftens regnskap så vil også hver enkelt regnskapskonto ha en saldo. Disse beløpene dreier ikke nødvendigvis om penger.
Likviditet:
Likviditet er et mål på hvor god råd bedriften har med tanke på fremtidige kostnader som man kjenner til. Hvis bedriften har god likviditet så forventer man at den ikke vil ha problemer med å betale for seg i fremtiden. En likviditetsprognose er en god måte å vurdere likviditeten på. Med utgangspunkt i regnkapet til en bedrit kan man også vurdere likviditeten ved hjelp av såkalte finansielle nøkkeltall, typisk “likviditetsgrad 1, 2, 3 og 4”.
Kontantstrømoppstilling:
En kontantstrømoppstiling er en regnskapsrapport som viser inn- og utbetalinger i en regnskapsmessig periode. Oppstillingen forklarer endringen i kontantbeholdning i regnskapsperioden og deles inn i kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter, investeringsaktiviteter og finansieringsaktiviteter.
Likviditetsprognose (også kjent som kontantstrømprogose eller saldprognose)
En likviditetsprognose viser fremtidige inn- og utbetalinger for en bedrift og dermed også hvor mye penger bedriften kan forventes å ha disponibelt på ulike tidspunkter i fremtiden. En kontantstrømprognose er sentralt styringsverktøy for å vurdere kostnadsnivåer, investeringer, finansiering og eventuell utbetaling av utbytte.
Les om hvordan man lager en likviditetsprognose.
– – –
Er det ord du mener mangler, eller noe som fremstår som feil eller unøyaktig så ta kontakt!