En bedrift med omsetning og ansatte må ha likviditet til å betale forskuddstrekk, arbeidsgiveravgift, feriepenger, merverdiavgift, og skatt på overskudd. At man må sørge for å ha penger til dette er relativt lett å forstå, men må man også ha pengene stående “sperret” på egne kontoer i forkant?
Kun egen konto for forskuddstrekk
La oss ta det korte svaret først som sist: Egen sperret konto er kun påbudt for forskuddstrekk på lønn til ansatte. Dette er de ansattes inntektsskatt og skal betales inn 6 ganger i året. Disse pengene er det vanlig å ha på en egen bankkonto (“Skattetrekkskonto”), som kun lar seg bruke til å betale inn skatt til staten. Forskuddstrekket er med andre ord ikke en formelt sett positivt del av bedriftens likviditet.
En slik konto er påbudt med mindre man har en godkjent garanti for et tilsvarende beløp, typisk fra en bank. Staten skal med andre ord kunne være sikker på at pengene er tilgjengelig, men en konto er i seg selv ikke et absolutt krav.
Arbeidsgiveravgift er en avgift på ansattes inntekt som bedrifter også må betale 6 ganger i året. Avgiften kan sies å være en nær slektning av forskuddstrekket men det er ikke krav om å sette av avgiften på egen konto.
For andre lovpålagte kostnader holder det med likviditetsprognose
Bedriftens inntektsskatt, merverdiavgift og de ansattes feriepenger behøver du heller ikke sette av på egen konto i forkant. Det finnes bedrifter som setter av pengene løpende uansett, typisk for å være på de sikre siden. En mer verdiskapende og optimal løsning vil være å ta høyde for at man har nok penger når dagen kommer ved å ha en god likviditetsprognose, (eller kontantstrømprognose om man vil).